��ࡱ� > �� ���� ���������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������� q` �R� &� bjbjqPqP �� : : �� � 6 �� �� �� � � � � . � $ � � � 4 `L `L `L h �L � �N � � " �O � NS " pS pS pS pS � �W L >Y � �� �� �� �� �� �� �� $ >� h �� N �� � � �] pS pS �] �] �� � � pS pS �� j j j �] � � pS � pS �� j �] �� j j � �� � � � �� pS �O W^���� `L Tc 4 o� N �� , �� 0 � �� �� �f �� � �� �� � �� � �Y � �Z r j �Z \ T[ t �Y �Y �Y �� �� �i j �Y �Y �Y � �] �] �] �] - 5 D 5 � � � � � � ���� nf � ,g �y �k N �� �e ���v�T h e R e s e a r c h o n A c c o u n t i n g f o r I n c o m e T a x o f M e r g e r s a n d A c q u i s i t i o n s f[ b� �VE�f[b� f[u�Y T f[ �S N N �VE�O�� J\ +R 1 0 J\ c�[Ye^ L� �y �NO NO t^ �N g nf�,g�yu�kN���e����� �ڋ�Ob��fN �kN���e����� ��� �v v^-�-N�v@b�_zO���xvz T h e R e s e a r c h o n A c c o u n t i n g f o r I n c o m e T a x o f M e r g e r s a n d A c q u i s i t i o n s f[u�Y T N 0N �VE�O�� f[ �S c�[�^ L� �y @b(Wf[b� �VE�f[b� ڋ�Ob�� ,g�NNa͑b���T�Xf� bb��(W�kN���e����� �;m�R-Nu��[f[!h gsQĉ�[ �j`�[f[/gĉ� �(W,g�N�v�kN���e-N*g}R�z0�b���N�N�vf[/g�p0`�`�Tb�g �*g�{9exvzpenc ��Y gݏĉL�:N�Su �b?ab�b NR#��N ��c�Sf[!h�vYt0 f[u� 2 0 1 0 t^5 g3 0 �e A b s t r a c t M &